Quel revenu est déclaré dans la case 1099-Divers Loyers bruts ?
J’ai remarqué qu’il semble y avoir une certaine confusion quant à ce qui constitue un revenu locatif annuel à déclarer qui devrait être inscrit dans la case Loyers bruts sur les formulaires 1099 et 1042-S. Le but de cet article est d’aider tous les administrateurs de biens et les propriétaires de biens à avoir une compréhension claire des règles fiscales qui s’appliquent à cette boîte.
Voici les types de revenus courants :
Loyer anticipé
Le loyer anticipé est tout montant que vous recevez avant la période qu’il couvre. Incluez le loyer anticipé dans les revenus locatifs de l’année reçue, quelle que soit la période couverte ou la méthode de comptabilisation que vous utilisez.
Exemple Le 15 mai 2011, vous avez signé un bail de 2 ans pour louer un bien. Le locataire décide de payer par anticipation la totalité du bail. Vous recevez 10 000 $ pour le loyer de la première année et 10 000 $ pour le loyer de la deuxième année. La totalité de 20 000 $ doit être déclarée sur le formulaire 1099 en 2011.
Résilier un bail
Si le locataire paie pour annuler un bail, ce paiement est déclaré comme un revenu. Inclure le montant sur le formulaire 1099 dans l’année où il est reçu.
Charges payées par le locataire
Si le locataire paie l’une de vos dépenses de location, le montant payé doit être inclus dans le loyer brut et vous déduisez également la dépense.
Exemple : si la fournaise du bien locatif cesse de fonctionner et que le locataire paie les réparations nécessaires et déduit le montant du paiement du loyer. Le montant payé par le locataire serait inclus dans le revenu de location et la réparation serait déduite comme une dépense.
Biens ou services
Si vous recevez un bien ou des services sous forme de loyer plutôt qu’en argent, incluez la juste valeur marchande du bien ou des services comme revenu de location dans l’année où vous l’avez reçu.
Exemple : Le locataire est un peintre en bâtiment. Il propose de peindre votre bien locatif au lieu de payer deux mois de loyer. Vous incluez dans le revenu de location le montant qu’il aurait payé pour le loyer et déduisez le même montant comme dépense. Dépôts de garantie : C’est le domaine dans lequel je vois le plus de confusion. N’incluez pas de dépôt de garantie dans les revenus locatifs lorsque vous le recevez si vous prévoyez de restituer le dépôt au locataire à la fin du bail. Si vous conservez une partie ou la totalité d’un dépôt de garantie pendant l’année parce que votre locataire ne respecte pas les termes du bail, incluez le montant que vous conservez dans les revenus de location pour l’année. Si un montant appelé dépôt de garantie doit être utilisé comme paiement final du loyer, il s’agit d’un loyer anticipé et doit être inclus dans le revenu locatif de l’année où il est reçu.
J’espère que cet article donne une orientation claire sur les directives fiscales de l’IRS pour ce qui est des revenus locatifs à déclarer.